Prenájom nehnuteľnosti je pre mnohých ľudí zaujímavým zdrojom príjmu. Popri pravidelnom nájomnom však vznikajú aj určité povinnosti, na ktoré sa často zabúda.
Jednou z nich je daňové priznanie.
Mnohí prenajímatelia si myslia, že ak majú len jeden byt na prenájom, nič riešiť nemusia. V skutočnosti je príjem z prenájmu potrebné za určitých podmienok uviesť v daňovom priznaní.
Kedy sa podáva daňové priznanie?
Daňové priznanie sa štandardne podáva do 31. marca za predchádzajúci kalendárny rok.
V daňovom priznaní sa uvádzajú príjmy dosiahnuté z prenájmu nehnuteľnosti a zároveň aj výdavky, ktoré si prenajímateľ môže uplatniť.
Príjem z prenájmu nehnuteľnosti je podľa zákona o dani z príjmov oslobodený od dane do výšky 500 € ročne. Do základu dane sa preto zahŕňa len suma, ktorá tento limit presahuje.
Za rok 2025 vzniká fyzickej osobe povinnosť podať daňové priznanie v prípade, ak jej celkové zdaniteľné príjmy presiahnu sumu 2 876,90 €. Do tejto sumy sa započítavajú všetky zdaniteľné príjmy, napríklad zo zamestnania, podnikania alebo prenájmu nehnuteľnosti.
Aké výdavky si môžete uplatniť?
Mnoho majiteľov bytov zbytočne zaplatí vyššie dane len preto, že si neuplatní oprávnené výdavky.
Je však dôležité vedieť, že rozsah výdavkov, ktoré si môžete uplatniť, závisí od toho, či je prenajímaná nehnuteľnosť zaradená do obchodného majetku alebo nie.
Výdavky pri prenájme nehnuteľnosti nezaradenej do obchodného majetku
Ak prenajímanú nehnuteľnosť daňovník nezaradí do obchodného majetku, môže si do daňových výdavkov zahrnúť
- výdavky za služby v prenajatej nehnuteľnosti, ako napr. osvetlenie spoločných priestorov bytového domu, upratovanie spoločných priestorov, servis výťahu, poplatky za povinnú správu bytového domu…
- výdavky za spotrebu energií (vody, plynu, tepla, elektrickej energie),
- zaplatené preddavky do fondu prevádzky, opráv a údržby.
Výdavky pri prenájme nehnuteľnosti zaradenej do obchodného majetku
Ak prenajímanú nehnuteľnosť daňovník zaradí do obchodného majetku, to znamená, že o tejto nehnuteľnosti bude účtovať ako o obchodnom majetku alebo bude nehnuteľnosť evidovať v evidencii hmotného majetku zaradeného v obchodnom majetku, môže si uplatniť v daňových výdavkoch
- výdavky na obstaranie prenajímanej nehnuteľnosti (formou odpisov),
- výdavky na technické zhodnotenie prenajímanej nehnuteľnosti (ustanoveným spôsobom),
- výdavky na opravy a udržiavanie prenajímanej nehnuteľnosti, vrátane preddavkov do fondu prevádzky, opráv a údržby,
- úroky z úverov a pôžičiek poskytnutých na obstaranie prenajímanej nehnuteľnosti zaplatených po zaradení nehnuteľnosti do obchodného majetku,
- výdavky za spotrebu energií (vody, plynu, tepla, elektrickej energie),
- daň z nehnuteľnosti,
- výdavky na poistenie prenajímanej nehnuteľnosti,
- výdavky za služby v prenajatej nehnuteľnosti, ako napr. osvetlenie spoločných priestorov bytového domu, upratovanie spoločných priestorov, servis výťahu, poplatky za povinnú správu bytového domu…
Detailnejšie informácie o zdaňovaní príjmov z prenájmu nájdete na stránke Finančnej správy SR. ←
Veďte si jednoduchú evidenciu
Veľmi užitočné je vytvoriť si jednoduchý prehľad príjmov a výdavkov.
Môže ísť o obyčajnú tabuľku v Exceli alebo jednoduchý zoznam, kde si budete zapisovať:
- prijaté nájomné,
- prijaté zálohy za energie,
- výdavky na byt,
- opravy a investície,
- poplatky spojené s prenájmom.
Vďaka tomu budete mať prehľad nielen pre potreby daňového priznania, ale aj o tom, koľko Vám nehnuteľnosť reálne zarába.
Najčastejšia chyba prenajímateľov
V praxi sa často stretávame s tým, že prenajímatelia si odkladajú len časť dokladov alebo si ich nezačnú evidovať vôbec.
Keď potom príde čas na podanie daňového priznania, mnohé výdavky už nevedia spätne preukázať. Výsledkom býva vyšší daňový základ a zbytočne vysoká daň.
Niekoľko minút mesačne venovaných evidencii Vám môže ušetriť desiatky alebo stovky eur ročne.
Prenájom nie je len o nájomnom
Úspešný prenájom neznamená len nájsť nájomníka a každý mesiac inkasovať nájomné. Dôležité je mať správne nastavené zmluvy, evidenciu nákladov, energie aj daňové povinnosti.
Práve tieto detaily často rozhodujú o tom, či je prenájom skutočne výhodný a bez zbytočných problémov.
Chcete prenajať svoju nehnuteľnosť?
Radi Vám pomôžeme s celým procesom prenájmu – od nastavenia ceny, prezentácie nehnuteľnosti a výberu nájomníka až po prípravu zmlúv a praktické rady týkajúce sa energií, depozitu či daňových povinností.
Ak zvažujete prenájom bytu alebo domu, pokojne sa nám ozvite.
